9月份北站税政例会宣讲资料

北站9月国税例会：
1. 有关增值税、营业税销售额未达到20000减免税政策：
㈠ 原规定小规模企业到税务局代开发票的视为放弃享受减免政策的规定现取消，新规定为
例：A、本单位本月代开发票1000元，自开票5000元，共计6000元，代开票已按照3%预缴税款的，①如开票后能将全部增值税专票发票联次都要回来，即对方未做抵扣，可向税务机关申请退税。②如未能要回，预缴税款不予退还，③本月销售共计6000元，未超过起征点，自开票5000元，可以享受减免税政策。
B、本月自开票与代开票合计超过20000元的，不享受减免政策
㈡有关于减免的增值税额的账务处理。税务局暂没有文件，对于是否应计入营业外收入，税务局近期会向市局反应，但讲课老师认为应计入营业外收入。
C、一般纳税人企业不享受该政策，本规定只适用于小规模与营业税户。
2. 国家税务总局公告2013年第47号：适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法
3. 有关于文化事业建设费的规定：
① 提供应税服务费也的企业，销售额未达到起征点20000元的，免征文化事业建设费，对于8月申报已缴纳的企业，税务局未做过多说明，是否退税会向市局反应情况
② 文化事业建设费申报成功后，暂时先不要再网上划款，税务局内部系统的升级预算科目有问题，税务局建议到大厅打税票
4. 有关于应税服务业开票软件的一些常见问题
① 输入用户名和密码后，提示用户名和密码错误。到税务局大厅重置密码
② 安装完软件后更换电脑，注册码提示已注册，到税务局大厅把注册码的注册标志改为否就可以
③ 开发票时行业大类不对的企业，可在备注中注明。税务局已向省局反映，省局正在解决
④ 更换电脑及注册码后，原发票和已开具发票信息丢失，应先同步库存信息，后在系统维护中点击发票信息恢复
⑤ 开票纳税人名称输入进去后无识别号的，一般是因为设置常用用户的关系，税务局建议除非是固定客户，否则尽量不要设置常用客户
⑥ 企业购买发票之前，先生产验旧传递单，想要查看和更改的话，可以点提交删除已验旧传递单
⑦ 如有其他问题，进入开票软件右侧有常见问题解答，北站征管科电话22545469
5. 企业既有应税服务业又有销售的，原增值税的留底，不能在营改增后从应税服务中扣除，要严格区分
6. 工程监理属于鉴证咨询服务，属于营改增范围
7. 电信业务不属于营改增范围
8. 同时使用零税率和免税政策的企业，优先享受零税率，零税率不用备案、免税政策需要备案并且放弃后36个月内不得享受，所以零税率对企业更有利

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