01
增值税相关问题
1、国家税务总局 关于小微企业免征增值税有关问题的公告 国家税务总局公告2017年第52号
增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
如果有差额征收的纳税人将按照差额前的销售额确定能否享受。
2、营改增税负分析测算表
对比营业税增值税税负情况，需要填写营改增税负分析测算表的企业认真对待，可详解了解填表说明。
3、混合销售行为
一项销售行为既涉及服务又涉及货物的为混合销售行为。从事货物生产批发零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税。其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
主要鉴别方法，有销售行为、销售行为又涉及服务又涉及货物。
4、国家税务总局 关于进一步明确营改增有关征管问题的公告 国家税务总局公告2017年第11号
5、财政部 税务总局 关于建筑服务等营改增试点政策的通知 财税〔2017〕58号
6、国家税务总局 关于成品油消费税征收管理有关问题的公告 国家税务总局公告2018年第1号
商品编码问题需认真对待。
02
常见申报问题
纳税人到窗口咨询常见问题
1、清卡问题
登陆开票软件点击上报汇总、申报系统中填报申报表进行申报、实时扣款、回到金税盘进行清卡。
2、服务类企业本期发生了服务类业务增值税主表如何填报？
服务类没有单独设置栏次，填写在主表的第一行按适用税率计税销售额。
3、主表的25栏和30栏如何申报？
该两行不影响本期数据，25行是期初未缴税额、30行是本期缴纳上期应纳税额，通过上期报表自动带入到本期报表。32行期末未缴税额，34行为本期应补（退）税款。本期报表25、30行不对，可能是往期32、34行填写的问题。
4、本期已经认证的发票忘记进项抵扣以后期间是否可以抵扣？
根据《国家税务总局 关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》国家税务总局公告2011年第50号
满足条件可以抵扣，不满足不可以。
客观原因包括如下类型：
①因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
②增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
③有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
④买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
⑤由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；
⑥国家税务总局规定的其他情形。
5、营改增税负分享测算表
价税合计数与附表一和附表三的价税合计数相等。
6、企业所得税A类年报填报注意事项
年报建议填写顺序：首先填写基础信息表、主表（3、7、8、9行）、填写附表、回到主表看表间关系和应纳税款是否正确。
本次报表修改，删除了四张报表。填写报表时注意表见关系。实事求是填写，填写企业当前信息。
03
社保新政
1、关于规范企业基本养老保险费缴费基数有关问题的通知 辽人社发[2017]17号
2、关于暂缓代收建会筹备金的函 辽工发函字〔2018〕2号
自2018年2月1日起，暂缓代收工会建会筹备金三年。
04
年报变化梳理
文件依据：
国家税务总局 关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告 国家税务总局公告2017年第54号
总局发票了新版年报申报表适用于2017及以后年度的所得税汇算清缴。所得税报表由41张精简为37张，取消原有的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）和《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）等4张表单。
对于一些重点减免税政策和年报重点变化梳理讲解。 |
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