一、本征期常见问题
1、小规模自开专票后如何填写申报表
小规模纳税人季度销售额小于9万可享受小微企业减免，但开具专票无论销售额是否超过9万都需要按照3%的税率交税。
填表时自开发票的不含税销售额填写在主表的第2栏，税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额本期数（代开和自开都填写此栏）。
2、小规模纳税人减免税的填写方法
常见两种减免，其一销售使用过的固定资产（二手车）、其二税控设备及服务费。
销售二手车按照3%的税率减按2%征收。填写报表时纳税人应先填写增值税减免税申报明细表，填写在上面栏次，业务发生当期填写。将减免的1%在本期发生额栏次填写，当需要抵扣时填写在本期实际抵减税额。回到主表后将1%税额填写在主表的18行，本期应纳税额减增额。
税款设备及服务费方法填写方法相同，取得发票当月填写报表，实际抵扣的月份填写本期实际抵减税额栏次进行抵扣。
3、关于简易征收
一般纳税人没有简易征收备案，却开具了简易征收税率的发票，在系统中无法申报，一定要先做备案。
4、开错税率的情况如何处理
如纳税人错将11%税率的发票错开成了6%税率
当月，在填写报表时将11%税率对应的未开具发票栏次填写不含税销售额，同时在6%税率对应栏次填写不含税销售额，保证本月没有少缴税。
次月，在11%税率未开具发票栏次填写不含税销售额，在开具其他发票栏次填写负数不含税销售额，以冲减上期缴税的11%销售额的税额，同时在6%税额开具其他发票填写负数的不含税销售额。
切记开发票时认真核对税率，避免出错 ！
5、季报所得税A类报表，弥补以前亏损带出无法修改，带出的数没有问题就必须进行弥补。
6、财务报表报错了到大厅进行删除重新申报，回到单位选中财务报表点击左上角修改数据重新申报，有可能系统有延迟，需要稍微等待。
7、下个征期一般纳税人报表进行了改动，减少两个表《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》、《本期抵扣进项税额结构明细表》
建议尽早申报，不要拖到最后。
二、政策解读
1、小微政策讲解
①小型微利企业的标准
除从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：
一是资产总额：工业企业总额不超过3000万元、其他企业的资产总额不超过1000万元。
二是从业人数：工业企业从业人数不超过100人、其他企业从业人数不超过80人。
三是税收指标：年度应纳税所得额不超过50万元。
②上年是小微企业，季度只关注应纳税所得额，按小微申报少缴的税款可在汇算时进行调整。
③企业享受小型微利企业所得税优惠政策不受征收方式的限定。
2、所得税报表常见错误
第五行“特定业务计算的应纳税所得额”该行所属行业为房地产行业，非房地产企业不要填写。第14行“特定业务预缴所得税额”该行为建筑安装企业填报
三、最新政策文件
1、国家税务总局 关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告 国家税务总局公告2017年第54号
汇算清缴使用，大家可以先下载学习。
2、财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委 关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知 财税〔2017〕79号
根据情况抓紧时间办理备案。
3、财政部 税务总局 关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知 财税〔2017〕90号
4、交通运输部 国家税务总局 关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告 交通运输部公告2017年第66号
5、国家税务总局 关于增值税发票管理若干事项的公告 国家税务总局公告2017年第45号
6、国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部 关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告 国家税务总局公告2017年第27号
7、国务院 关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定 国令第691号
四、航信讲解
税控开票软件升级流程
未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票可以正常使用，无需重新开具。纳税人应当尽快进行系统升级。
金税客服电话：95113
（所有会议记录非官方整理，如有疏漏敬请谅解）
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